Как получить налоговый вычет за платные роды и ведение беременности: пошагово

Контракт с роддомом, программа ведения беременности, приемы врачей, анализы и УЗИ — часть расходов на платную медицину можно учесть при оформлении социального налогового вычета. По сути, государство уменьшает налогооблагаемый доход, а человек может вернуть часть уже уплаченного НДФЛ.

Вычет можно оформить за медицинские услуги, оказанные во время беременности и родов: например, за ведение беременности, платные приемы, обследования, лабораторные анализы, услуги роддома. Главное, чтобы услуги были оказаны медицинской организацией или ИП с российской лицензией и оплачены за счет собственных средств налогоплательщика.

Поэтому ответ на вопрос, можно ли вернуть налог за платные роды, звучит так: да, при соблюдении условий для вычета. А чтобы разобраться, как вернуть налог за платные роды без лишнего сбора бумаг, удобнее идти поэтапно.

Кто может получить вычет

В первую очередь оформить налоговый вычет может сама женщина, если она получала доход, с которого был удержан НДФЛ.

Но право на вычет есть и у супруга, если медицинские услуги были оказаны жене. Это особенно важно, если во время декрета у женщины не было облагаемого НДФЛ дохода: тогда муж может заявить расходы на ее лечение при соблюдении остальных условий. Статья 219 НК РФ разрешает получать социальный вычет за медицинские услуги, оплаченные для себя, супруга, родителей и детей установленного возраста.

При этом родители взрослой пациентки не получают вычет за ее роды автоматически. Возможность заявить лечение ребенка распространяется на детей до 18 лет, а в предусмотренных законом случаях — до 24 лет при очном обучении. Поэтому для большинства семей после рождения ребенка удобно оформить возврат на саму женщину или ее супруга.

Еще одно условие: вернуть можно не больше суммы НДФЛ, которая фактически была уплачена за соответствующий год. Если облагаемого дохода не было, одного факта оплаты медицинских услуг для возврата денег недостаточно.

Сколько можно вернуть

Для обычных медицинских услуг с 2024 года действует лимит: в расчет социального вычета можно включить до 150 000 рублей расходов за календарный год. Этот предел общий для нескольких социальных вычетов — например, расходов на лечение, собственное обучение, фитнес и ряд других направлений. Дорогостоящее лечение учитывается отдельно и этим лимитом не ограничивается.

Если доход облагается по ставке 13%, максимальный возврат с 150 000 рублей составляет 19 500 рублей. Но с 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому при более высокой применимой ставке фактический возврат может быть больше. Сумма всегда зависит от дохода налогоплательщика, его ставки и фактически уплаченного налога.

То есть запрос «НДФЛ за платные роды» не означает, что государство возвращает фиксированные 13% от стоимости всего контракта.

Кроме того, роды и ведение беременности не получают отдельные лимиты по 150 000 рублей каждое. Если обе услуги отражены как обычное лечение с кодом «1», их стоимость вместе с другими соответствующими социальными расходами учитывается в общем годовом лимите.

Код услуги указывает медицинская организация в справке. Код «1» означает обычные медицинские услуги, код «2» — дорогостоящее лечение. Для услуг с кодом «2» ограничение в 150 000 рублей не применяется: к вычету принимаются фактические расходы. Самостоятельно выбирать код нельзя, так как это компетенция медицинской организации.

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Заказать справку об оплате медицинских услуг

Для расходов начиная с 2024 года основным подтверждающим документом является справка об оплате медицинских услуг по установленной ФНС форме.

В сети клиник «Скандинавия» ее можно заказать через электронную форму на этой странице. Для услуг клиники в форме необходимо выбрать ООО «АВА-ПЕТЕР», указать данные плательщика и пациента, ИНН, год получения услуг, телефон и электронную почту. Срок подготовки документов — до 30 календарных дней. Для справок за доступные в форме годы предусмотрено получение их в электронном виде при наличии необходимого согласия на обработку персональных данных.

Если вы оформляете вычет не за себя, а за супруга, важно, чтобы в справке были корректно указаны данные налогоплательщика, который будет заявлять расходы.

Шаг 2. Подготовить необходимые документы

Для расходов, произведенных начиная с 1 января 2024 года, порядок стал проще. Для подтверждения оплаты медицинских услуг ФНС использует унифицированную справку. Если сведения о расходах медицинская организация уже передала в ФНС в электронной форме и они появились в личном кабинете налогоплательщика, отдельно прикладывать справку, как правило, не требуется.

Если вычет оформляется за медицинские услуги, оказанные супруге или супругу, понадобится документ, подтверждающий брак, — свидетельство о браке.

Договор, чеки и платежные документы лучше сохранять, хотя для медицинских расходов начиная с 2024 года ключевым подтверждением является именно справка. ФНС отдельно разъясняет, что наличие корректной справки позволяет подтвердить право на вычет без обязательного представления договора и документов об оплате.

Шаг 3. Подать документы в ФНС

Один из способов — дождаться окончания календарного года и подать декларацию 3-НДФЛ. Проще всего это сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Если декларация подается только ради налогового вычета, дедлайн 30 апреля на нее не распространяется. Заявить расходы можно в течение трех лет после окончания года, когда они были произведены.

Есть и упрощенный порядок. Если медицинская организация передала необходимые сведения в налоговую, в личном кабинете может появиться предзаполненное заявление на вычет. Тогда самостоятельно заполнять полную декларацию не потребуется.

Шаг 4. Дождаться проверки и возврата

При стандартной подаче 3-НДФЛ камеральная проверка может занимать до трех месяцев со дня представления декларации. После подтверждения права на вычет деньги перечисляются в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Статус декларации и проверки удобно смотреть в личном кабинете ФНС.

Через работодателя или через ФНС: что выбрать

Получить социальный налоговый вычет можно не только после окончания года.

Если расходы оплачены в текущем календарном году, можно обратиться за вычетом через работодателя. Сначала налогоплательщик направляет в ФНС заявление о подтверждении права на социальный вычет — это можно сделать онлайн через личный кабинет. ФНС рассматривает заявление в течение 30 календарных дней и направляет работодателю соответствующее уведомление. После этого работодатель временно перестает удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах подтвержденной суммы вычета.

Такой способ подойдет тем, кто не хочет ждать следующего года.

Вариант с 3-НДФЛ удобен, если год уже закончился или вы собираете несколько вычетов одновременно. Тогда можно заявить расходы через ФНС и получить сумму возврата на банковский счет.

Частые ошибки

• Первая — считать, что с любого контракта на роды автоматически вернут 13%. Вычет уменьшает налоговую базу, а размер возврата ограничен фактически уплаченным НДФЛ. Кроме того, для обычного лечения действует общий лимит социальных расходов.
• Вторая ошибка — самостоятельно решать, должен в справке стоять код «1» или «2». Это определяет медицинская организация. Если в справке стоит код «1», действует стандартный лимит. Код «2» используется для дорогостоящего лечения, по которому расходы учитываются без этого ограничения.
• Третья — считать, что вычет может получить только мама. Если у женщины нет дохода, облагаемого НДФЛ, расходы на ее медицинские услуги может заявить супруг при соблюдении требований закона.
• Четвертая — забыть о других социальных расходах за тот же год. Если вы уже заявляли, например, собственное обучение или прочие расходы, которые входят в общий лимит 150 000 рублей, это повлияет на доступный размер вычета за лечение.

И наконец, не стоит откладывать оформление на неопределенный срок: воспользоваться правом на возврат через декларацию можно в течение трех лет после года оплаты расходов.

Вопросы и ответы

Имеются противопоказания. Необходима консультация специалиста.